海南自贸港税收优惠政策全解析：双15%、零关税、加工增值免关税（2026最新版）

海南自由贸易港自2020年启动建设以来，以'零关税、低税率、简税制'为核心的特殊税收制度优势持续释放。封关运作半年来，'双15%'所得税政策延续至2027年底，'零关税'水平提升至74%。本文全面解读海南自贸港核心税收优惠政策，帮助企业把握合规发展机遇。

一、企业所得税15%优惠

海南自贸港对企业所得税的最大优惠是减按15%税率征收，而内地一般企业企业所得税税率为25%。这意味着同样盈利1000万元，海南符合条件的企业可少缴纳100万元企业所得税，显著降低企业经营成本。

• 注册要求：企业需注册在海南自由贸易港；
• 实质性运营：企业需在海南设立实际管理机构，人员在海南工作、账务在海南处理、资产在海南运营；
• 主营业务要求：以鼓励类产业目录为主营业务，当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上；

二、个人所得税15%优惠

对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。内地个人所得税最高档税率可达45%，而海南将实际税负封顶在15%。

三、'零关税'政策：开放水平提升至74%

封关运作后，'零关税'水平提升至74%，享惠的进口货值占相关税目进口总额的77%。

四、加工增值免关税

加工增值超过30%（含）的货物经'二线'进入内地免征进口关税，政策竞争力位居全球前列。