① 业务招待费调整

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。超支部分必须全额纳税调增。

② 广告费和业务宣传费调整

不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。化妆品、医药、饮料制造等行业可提高至 30%。

③ 职工福利费、工会经费、职工教育经费

福利费不超过工资薪金总额 14%；工会经费不超过 2%；教育经费不超过 8%，超支部分可结转以后年度扣除。

④ 公益性捐赠支出

不超过年度利润总额 12% 的部分准予扣除，超过部分准予三年内结转扣除。脱贫攻坚等特定捐赠可全额扣除。

⑤ 研发费用加计扣除

制造业、科技型中小企业研发费用按 100% 加计扣除；其他企业按 75% 加计扣除。这是最直接的减税红利！

基础套餐

小规模企业汇算清缴

¥2000 起

标准套餐

一般企业汇算清缴

¥5000 起

尊享套餐

高新企业/复杂企业

¥10000 起

Q1：汇算清缴必须在 5 月 31 日前完成吗？

答：是的，这是法定截止日期。如果确有特殊情况无法按时完成，可以向税务机关申请延期，但需要提供合理理由并获得批准。逾期将面临滞纳金和可能的罚款，所以建议提前准备，不要拖到最后几天。

Q2：亏损企业还需要做汇算清缴吗？

答：必须要做！无论企业盈利还是亏损都必须申报。亏损企业的亏损额可以结转以后 5 个年度弥补（高新技术企业和科技型中小企业可延长至 10 年），但前提是必须按规定完成汇算清缴申报。

Q3：小型微利企业有哪些税收优惠？

答：符合条件的企业可享受超低税率：年应纳税所得额不超过 100 万元的部分实际税率 5%；100-300 万元部分按 10% 计税；超过 300 万元则恢复 25% 基本税率。我们帮您精准判断是否符合条件，应享尽享优惠。

Q4：汇算清缴后发现有问题能更正吗？

答：可以更正申报。在汇算清缴期内发现问题可以直接更正；超过汇算清缴期的也可以申请更正，涉及补税的需要缴纳滞纳金，涉及退税的可以申请退还。我们会协助处理更正事宜，尽量减少损失。

Q5：为什么找专业机构比自己申报更划算？

答：专业优势体现在多方面：①熟悉最新政策可争取最大优惠；②经验