2026海南自贸港零关税政策全面解读：企业哪些商品可免关税？

发布时间：2026-10-11 热度：14

封关后"零关税"覆盖6600个税目：四大政策板块全梳理

海南自贸港"零关税"政策自《海南自由贸易港建设总体方案》发布以来，已逐步推出四项核心政策，覆盖企业生产经营和个人消费的各个环节。

第一笔账：货物"零关税"（封关后核心政策）

根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出"一线"、"二线"及在岛内流通税收政策的通知》（财关税〔2025〕12号），享惠主体经"一线"进口《进口征税商品目录》以外的货物，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

享惠主体范围：在海南自贸港登记注册并具有独立法人资格的企业、海南自贸港内的事业单位，以及由科技部、教育部会同民政部核定或省级民政部门核定的在海南自贸港登记的科技类、教育类民办非企业单位。

关键变化：进口"零关税"商品及其加工制成品不再局限于企业自用，可以在享惠主体间自由流通，免于补缴进口税收。这意味着企业进口的零关税货物，可以在海南企业内部相互流转，无需再补缴关税。

第二笔账：进口自用生产设备"零关税"

对海南自贸港内的企业进口的自用生产设备，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。这一政策自2020年12月1日实施，封关后继续有效。

适用条件：仅限于海南自贸港内享惠主体生产自用，不可再次销售。海关在"一线"对零关税自用生产设备实施电子账册管理，运用信息化、智能化手段实施监管。

第三笔账：进口营运用交通工具及游艇"零关税"

对海南自贸港内的交通运输、旅游业企业进口的用于交通运输、旅游业的车辆、船舶、航空器等营运用交通工具及游艇，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。2024年新增22项商品纳入清单。

第四笔账：岛内居民消费进境商品"零关税"

2026年2月4日发布的财关税〔2026〕6号文，对海南自由贸易港岛内居民在指定经营场所购买的进境商品，在免税额度和清单范围内免征进口关税、进口环节以及国内环节增值税和消费税。

享惠主体：持有海南省身份证、海南省居住证或海南省社保卡的中国公民，以及在海南省工作生活并持有居留证件的境外人员。

免税额度：每人每年免税购买金额累计不得超过1万元人民币，不限购物次数，不限制年龄。

商品清单：共202项，包括部分食品饮料（进口巧克力、饼干、榴莲等）、日化用品（洗发水、香氛等）、家居百货、母婴用品等，聚焦岛内居民日常高频消费品类。

享惠主体资格认定：谁可以享零关税？

海南自贸港的"零关税"政策不是所有人都能享受，享惠主体资格有严格限定。

企业类享惠主体

必须在海南自贸港登记注册并具有独立法人资格的企业。也就是说，如果你打算在海南注册一家公司来享受零关税政策，第一步就是在海南完成公司注册并获取法人资格。

海南省人民政府确定享惠主体名单，根据需要动态调整，并报财政部、海关总署、税务总局等有关部门备案。

岛内居民类享惠主体

岛内居民的认定标准包括三类：

1. 持有海南省身份证的中国公民

2. 持有海南省居住证或海南省社保卡的中国公民

3. 在海南省工作生活并持有居留证件的境外人员

这意味着，无论是海南本土居民，还是新落户人才、长期就业创业者等"新海南人"，乃至国际人才，都可以纳入享惠范围。

如果您对海南公司注册流程还不熟悉，欢迎查看我们之前发布的海南自贸港"双15%"税收优惠政策详解：企业和人才如何享受？一文，了解双15%税收优惠的具体申请方式。

岛内居民零关税额度怎么用？1万元能买什么？

岛内居民消费进境商品"零关税"政策每人每年免税购买金额累计不得超过1万元人民币，这一额度是如何计算的？与离岛免税10万元额度是什么关系？

与离岛免税额度分开计费

海口海关所属洋浦海关综合业务处综合业务二科科长符贞坤明确表示：岛内居民"零关税"进境商品与离岛免税商品，这两类商品的品类范围有所不同，而且在一个自然年内的购买金额也是分开计费的，可以叠加。

也就是说，岛内居民每人每年可买1万元以内的"零关税"进境商品。当年有一次离岛记录，还可以购买10万元以内的离岛免税品。两者互不影响，可以叠加使用。

202项商品涵盖哪些品类？

首批上新的免税日消品主要包括四大品类：

食品饮料类：进口巧克力、饼干、榴莲（猫山王或黑刺鲜果，单价比常规价格便宜约20元）、车厘子、婴幼儿配方奶粉等。

日化用品类：洗发水、香氛、卫生用品、厨房清洁用品、洗衣液等进口类产品。

家居百货类：日常生活所需的高频消费家居用品。

母婴用品类：婴幼儿配方奶粉及其他母婴日常消费品。

根据海口天街日用消费品免税店工作人员竹元娇介绍，上述商品预计可节省约20%的税收成本。清单未来将动态调整、逐步优化，有望纳入更多商品。

如果您需要进一步了解海南自贸港的税收优惠政策，包括企业所得税15%如何申请，可以查看我们发布的海南企业所得税15%优惠政策详解。

企业最容易踩的四大陷阱：别等被追缴税款才后悔

海南自贸港"零关税"政策虽然力度空前，但违规代价同样巨大。大老板企业管理（海南）有限公司在服务企业过程中发现，以下四大陷阱是最常见的违规情形：

陷阱一：零关税货物私自外流内地

零关税货物进口后，只能在享惠主体之间自由流通，不得经"二线"进入内地。如需进入内地，必须补缴进口关税、进口环节增值税和消费税。加工增值达30%及以上的货物，经"二线"进入内地时可免征进口关税，但进口环节增值税和消费税仍需缴纳。

陷阱二：岛内居民零关税商品再次销售

岛内居民购买的"零关税"进境商品属于消费者个人使用的最终商品，不得再次销售。违反者将被海南省人民政府会同有关部门依法纳入信用记录，三年内不得购买"零关税"进境商品。

陷阱三：放弃零关税资格后12个月内不得再次申请

享惠主体自愿缴纳进口关税、进口环节增值税和消费税（或进口环节增值税和消费税）的，可向海关提出申请。主动放弃货物"零关税"进口资格后，12个月内不得再次申请同类货物"零关税"进口。企业在决策时必须慎重考虑。

陷阱四：进口征税目录内商品误享零关税

只有进口《进口征税商品目录》以外的货物才能享受零关税。目录内的货物仍需照章征收进口关税、进口环节增值税和消费税。企业在进口前必须确认商品是否在征税目录内。

给海南企业老板的5句话

第一句：零关税不是所有人都能享，必须在海南注册具有法人资格的企业才能申请。

第二句：封关后零关税覆盖74%商品税目，从1900个扩大到6600个，进口成本可降低约20%。

第三句：岛内居民每年1万元零关税额度+10万元离岛免税额度，两者分开计费、可以叠加。

第四句：零关税货物不可私自外流内地，加工增值30%以上方可免征进口关税，但进口环节增值税和消费税仍需缴纳。

第五句》》如果您看好海南自贸港，打算在海南注册公司的话，欢迎找我们大老板企业管理（海南）有限公司【客服：189-7600-9809】。

如果您对海南自贸港零关税政策还有疑问，可以查看我们之前发布的海南公司不记账报税会有什么后果？法人限高+罚款+影响征信，比你想的严重一文，了解税务合规的重要性。