发布时间：2026-07-13 热度：73

海南自贸港封关后税收优惠新政解读

更新时间:2026-07-13(北京时间)

今日学习摘要：海南自贸港封关半年成绩单已公布，进口"零关税"商品26.45亿元，减免税款4.4亿元；企业所得税15%优惠和个人所得税15%封顶政策延续至2027年底。封关以来新增注册经营主体17.21万家，同比增长61.07%。本文为您系统梳理封关后税收新政核心内容。

一、封关半年核心数据

2025年12月18日，海南自由贸易港正式实现全岛封关运作。截至2026年5月31日，封关半年成绩单已正式公布。据海南省新闻办2026年6月17日新闻发布会数据，自贸港政策红利持续释放，市场活力加速迸发。

封关半年来，海南全岛进口"零关税"商品已达26.45亿元，同比增长1.2倍；减免税款4.4亿元，增长74.1%。加工增值免关税政策内销货值5.8亿元，减免关税3024.6万元。离岛免税销售金额203.4亿元，同比增长20.5%。据海口海关数据，这些税收减免直接降低了企业的运营成本，让更多企业享受到自贸港政策红利。

二、"双15%"所得税政策延续至2027年底

封关运作后，海南自贸港"双15%"所得税优惠政策已明确延续至2027年12月31日，这是企业和个人最为关注的核心税收优惠政策。

企业所得税15%优惠

注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%税率征收企业所得税，相比全国统一的25%标准税率，节省10个百分点。

根据国家税务总局海南省税务局2025年第2号公告，享受15%企业所得税优惠的企业需满足以下条件：

（1）主营业务属于自贸港鼓励类产业目录中的具体项目，主营业务收入占企业收入总额60%以上；

（2）企业进行实质性运营，包括对生产经营、人员、账务、财产等方面实施实质性全面管理和控制。

自贸港鼓励类产业目录已达1249条，为全国最长，涵盖旅游业、现代服务业、高新技术产业等多个领域。据海南省财政厅数据，享受"双15%"所得税优惠政策的主体，以不到全省0.3%的市场主体数量，贡献了全省近三分之一的税收。

以一家演艺公司为例，据国家税务总局海南省税务局数据，4年间累计享受15%企业所得税优惠减税2500万元，极大缓解了重资产文旅企业的资金压力。

个人所得税15%封顶

海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。根据海南省人社厅2026年版个税享惠政策问答，以下人员可享受该优惠：

（1）经海南省人社厅和海南省税务局审核认定的高端紧缺人才；

（2）一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元及以上的人员，个税享惠时无须先认定为高层次人才。

居住要求方面，一个纳税年度内在海南累计居住满183天（合理的离岛出差、探亲、休假、离岛学习培训天数可计入，最多93天），且实际居住天数不得少于90天。

值得注意的是，个税享惠无需个人或单位主动申请。海南省人社厅会同有关部门通过内部数据核验自动审核通过，符合条件的享惠人员将由税务部门提醒办理退税。

三、"零关税"政策体系日渐完善

封关半年来，海南自贸港"零关税"政策体系已全面落地，封关后"零关税"水平提升至74%，享惠的进口货值占相关税目进口总额的77%。

核心政策包括：

（1）**进口货物"零关税"**：以货物流通税收政策、进口征税商品目录、加工增值免关税等为核心，覆盖企业生产经营所需的关键设备和原材料。据海南省财政厅数据，最近一家科技企业"零关税"进口近2.8亿元集成电路生产电子器件，减免税款约4000万元。

（2）**加工增值免关税**：在海南自贸港加工增值超过30%的货物，内销免征关税。这一政策极大鼓励了企业在海南进行深加工，提升产品附加值。

（3）**"零关税"自用生产设备**：对海南自贸港内企业进口自用的生产设备，实行"零关税"正面清单管理。

四、市场活力持续迸发

封关半年以来，海南自贸港的吸引力持续增强。据海南省市场监督管理局数据，封关以来截至2026年5月31日，新增注册经营主体17.21万家，同比增长61.07%；其中新增企业13.95万家，同比增长123.04%；新增外资企业1240家，同比增长37.62%。

货物贸易进出口1739.8亿元，同比增长54.6%。新增海关备案企业10325家，同比增长57.8%。进出境旅客138.5万人次，同比增长31.8%，其中免签入境旅客35.2万人次，同比增长42.4%。

这些数据充分说明，海南自贸港正从"观望期"进入"进场期"，越来越多的企业选择落户海南，享受自贸港政策红利。

大老板观点

大老板企业管理（海南）有限公司深耕海南自贸港，业务覆盖海口、三亚等全省各地，已服务超七千家企业。针对封关后的税收新政，我们建议：

1. 尽早完成鼓励类产业认定和实质性运营准备。企业所得税15%优惠要求主营业务收入占收入总额60%以上，且需满足实质性运营要求。企业应提前梳理主营业务，确保符合鼓励类产业目录，并完善人员、账务、财产等方面的管理记录。

2. 充分利用"零关税"+加工增值+双15%的叠加效应。封关政策的核心优势在于系统集成。企业在规划业务时，应综合考虑"零关税"进口、加工增值内销、所得税优惠等多重政策，最大化享受政策红利。

3. 关注个税享惠自动审核机制。年收入30万元以上的高新人才无需主动申请，系统自动审核。但需确保在海南累计居住满183天且实际居住不少于90天，离岛出差、休假天数可计入但最多93天。

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本文仅供参考,不构成法律/税务建议,具体请询专业机构。
注:本文涉及政策以官方部门发布的最新文件为准。本文最终解释权归大老板企业管理(海南)有限公司所有。

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